{"id":617,"date":"2025-01-21T12:02:00","date_gmt":"2025-01-21T12:02:00","guid":{"rendered":"https:\/\/alvearconsultores.com\/blog\/?p=617"},"modified":"2025-01-21T12:05:59","modified_gmt":"2025-01-21T12:05:59","slug":"el-rfc-en-casos-especiales-que-hacer-tras-el-fallecimiento-de-un-contribuyente","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/alvearconsultores.com\/blog\/el-rfc-en-casos-especiales-que-hacer-tras-el-fallecimiento-de-un-contribuyente\/","title":{"rendered":"El RFC en Casos Especiales: \u00bfQu\u00e9 Hacer tras el Fallecimiento de un Contribuyente?"},"content":{"rendered":"\t\t<div data-elementor-type=\"wp-post\" data-elementor-id=\"617\" class=\"elementor elementor-617\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-59fb3460 e-flex e-con-boxed e-con e-parent\" data-id=\"59fb3460\" data-element_type=\"container\" data-e-type=\"container\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"e-con-inner\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-1b6bfb1d elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"1b6bfb1d\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div id=\"ez-toc-container\" class=\"ez-toc-v2_0_82_2 counter-hierarchy ez-toc-counter ez-toc-grey ez-toc-container-direction\">\n<div class=\"ez-toc-title-container\">\n<p class=\"ez-toc-title\" style=\"cursor:inherit\">Tabla de Contenido<\/p>\n<span class=\"ez-toc-title-toggle\"><a href=\"#\" class=\"ez-toc-pull-right ez-toc-btn ez-toc-btn-xs ez-toc-btn-default ez-toc-toggle\" aria-label=\"Alternar tabla de contenidos\"><span class=\"ez-toc-js-icon-con\"><span class=\"\"><span class=\"eztoc-hide\" style=\"display:none;\">Toggle<\/span><span class=\"ez-toc-icon-toggle-span\"><svg style=\"fill: #999;color:#999\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" class=\"list-377408\" width=\"20px\" height=\"20px\" viewBox=\"0 0 24 24\" fill=\"none\"><path d=\"M6 6H4v2h2V6zm14 0H8v2h12V6zM4 11h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2zM4 16h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2z\" fill=\"currentColor\"><\/path><\/svg><svg style=\"fill: #999;color:#999\" class=\"arrow-unsorted-368013\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" width=\"10px\" height=\"10px\" viewBox=\"0 0 24 24\" version=\"1.2\" baseProfile=\"tiny\"><path d=\"M18.2 9.3l-6.2-6.3-6.2 6.3c-.2.2-.3.4-.3.7s.1.5.3.7c.2.2.4.3.7.3h11c.3 0 .5-.1.7-.3.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7zM5.8 14.7l6.2 6.3 6.2-6.3c.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7c-.2-.2-.4-.3-.7-.3h-11c-.3 0-.5.1-.7.3-.2.2-.3.5-.3.7s.1.5.3.7z\"\/><\/svg><\/span><\/span><\/span><\/a><\/span><\/div>\n<nav><ul class='ez-toc-list ez-toc-list-level-1 ' ><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-1\" href=\"https:\/\/alvearconsultores.com\/blog\/el-rfc-en-casos-especiales-que-hacer-tras-el-fallecimiento-de-un-contribuyente\/#La_Importancia_del_RFC_y_su_Manejo_en_Casos_Especiales_Defuncion_de_Contribuyentes\" >La Importancia del RFC y su Manejo en Casos Especiales: Defunci\u00f3n de Contribuyentes.<\/a><ul class='ez-toc-list-level-4' ><li class='ez-toc-heading-level-4'><ul class='ez-toc-list-level-4' ><li class='ez-toc-heading-level-4'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-2\" href=\"https:\/\/alvearconsultores.com\/blog\/el-rfc-en-casos-especiales-que-hacer-tras-el-fallecimiento-de-un-contribuyente\/#Obligaciones_del_RFC_segun_el_CFF\" >Obligaciones del RFC seg\u00fan el CFF<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-4'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-3\" href=\"https:\/\/alvearconsultores.com\/blog\/el-rfc-en-casos-especiales-que-hacer-tras-el-fallecimiento-de-un-contribuyente\/#%C2%BFQue_sucede_con_el_RFC_en_caso_de_fallecimiento\" >\u00bfQu\u00e9 sucede con el RFC en caso de fallecimiento?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-4'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-4\" href=\"https:\/\/alvearconsultores.com\/blog\/el-rfc-en-casos-especiales-que-hacer-tras-el-fallecimiento-de-un-contribuyente\/#Facultades_de_la_autoridad_fiscal_para_cancelar_el_RFC\" >Facultades de la autoridad fiscal para cancelar el RFC<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-4'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-5\" href=\"https:\/\/alvearconsultores.com\/blog\/el-rfc-en-casos-especiales-que-hacer-tras-el-fallecimiento-de-un-contribuyente\/#Reflexiones_finales\" >Reflexiones finales<\/a><ul class='ez-toc-list-level-6' ><li class='ez-toc-heading-level-6'><ul class='ez-toc-list-level-6' ><li class='ez-toc-heading-level-6'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-6\" href=\"https:\/\/alvearconsultores.com\/blog\/el-rfc-en-casos-especiales-que-hacer-tras-el-fallecimiento-de-un-contribuyente\/#Autor_CONTA_Francisco_Mendoza\" >Autor: CONTA. Francisco Mendoza<\/a><\/li><\/ul><\/li><\/ul><\/li><\/ul><\/li><\/ul><\/li><\/ul><\/nav><\/div>\n<h2 class=\"wp-block-heading\" style=\"text-align: justify;\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"La_Importancia_del_RFC_y_su_Manejo_en_Casos_Especiales_Defuncion_de_Contribuyentes\"><\/span>La Importancia del RFC y su Manejo en Casos Especiales: Defunci\u00f3n de Contribuyentes.<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p style=\"text-align: justify;\"><!-- \/wp:heading --><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><!-- wp:paragraph --><\/p>\n<p>El <strong>C\u00f3digo Fiscal de la Federaci\u00f3n (CFF)<\/strong> establece un marco normativo robusto que define las obligaciones de los contribuyentes, adaptadas a las caracter\u00edsticas y r\u00e9gimen fiscal de cada uno. Dentro de estas obligaciones, el manejo del <strong>Registro Federal de Contribuyentes (RFC)<\/strong> tiene especial relevancia, no solo para la inscripci\u00f3n y actualizaci\u00f3n, sino tambi\u00e9n para procedimientos en situaciones especiales, como la <strong>defunci\u00f3n de un contribuyente<\/strong>.<\/p>\n<h4><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Obligaciones_del_RFC_segun_el_CFF\"><\/span><strong>Obligaciones del RFC seg\u00fan el CFF<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h4>\n<p>El art\u00edculo 27 del CFF, inciso B, regula aspectos clave del RFC, tales como:<\/p>\n<ul>\n<li>Solicitar la inscripci\u00f3n al RFC y mantener actualizada la informaci\u00f3n de identidad y domicilio.<\/li>\n<li>Manifestar el domicilio fiscal y obtener el certificado de e-firma.<\/li>\n<li>Registrar en el libro de socios la clave del RFC de cada socio o accionista, informando cambios relevantes.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Estas obligaciones no aplican de forma uniforme; personas f\u00edsicas y morales tienen requerimientos espec\u00edficos seg\u00fan su r\u00e9gimen fiscal y actividades econ\u00f3micas.<\/p>\n<h4><span class=\"ez-toc-section\" id=\"%C2%BFQue_sucede_con_el_RFC_en_caso_de_fallecimiento\"><\/span><strong>\u00bfQu\u00e9 sucede con el RFC en caso de fallecimiento?<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h4>\n<p>El fallecimiento de un contribuyente f\u00edsico impacta directamente en su RFC. Seg\u00fan el art\u00edculo 29 del Reglamento del CFF, el <strong>aviso de cancelaci\u00f3n en el RFC por defunci\u00f3n<\/strong> debe ser presentado por familiares o terceros interesados dentro del mes siguiente al fallecimiento.<\/p>\n<p>Sin embargo, este procedimiento var\u00eda cuando el contribuyente fallecido ten\u00eda obligaciones fiscales activas, como la presentaci\u00f3n de declaraciones peri\u00f3dicas. En tales casos:<\/p>\n<ul>\n<li>Se debe presentar un <strong>aviso de apertura de sucesi\u00f3n<\/strong>, a cargo del albacea, quien act\u00faa como representante legal de la sucesi\u00f3n.<\/li>\n<li>La presentaci\u00f3n del aviso de apertura es obligatoria antes de proceder a la cancelaci\u00f3n del RFC, excepto si el fallecido solo deb\u00eda presentar declaraciones por servicios personales o estaba en suspensi\u00f3n de actividades, siempre y cuando no existan cr\u00e9ditos fiscales a su cargo.<\/li>\n<\/ul>\n<h4><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Facultades_de_la_autoridad_fiscal_para_cancelar_el_RFC\"><\/span><strong>Facultades de la autoridad fiscal para cancelar el RFC<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h4>\n<p>El inciso C del art\u00edculo 27 otorga facultades a la autoridad fiscal para realizar inscripciones, actualizaciones o cancelaciones en el RFC de forma aut\u00f3noma. En el caso de defunci\u00f3n, la autoridad puede cancelar el RFC cuando:<\/p>\n<ol>\n<li>El contribuyente no ha realizado actividades en los \u00faltimos cinco ejercicios fiscales.<\/li>\n<li>No ha emitido CFDI ni tiene obligaciones pendientes.<\/li>\n<li>Se confirma el fallecimiento mediante informaci\u00f3n de terceros o de otras autoridades.<\/li>\n<\/ol>\n<p>La Resoluci\u00f3n Miscel\u00e1nea Fiscal 2.5.3 refuerza este marco al permitir que la autoridad cancele el RFC por defunci\u00f3n, sin necesidad de un aviso, si:<\/p>\n<ul>\n<li>Se demuestra el fallecimiento y el contribuyente no tiene obligaciones fiscales activas.<\/li>\n<li>Existe un aviso de suspensi\u00f3n de actividades previo.<\/li>\n<\/ul>\n<h4><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Reflexiones_finales\"><\/span><strong>Reflexiones finales<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h4>\n<p>El cumplimiento adecuado de las obligaciones relacionadas con el RFC es esencial para garantizar la funcionalidad del sistema tributario en M\u00e9xico. Si bien existen procedimientos espec\u00edficos para situaciones como la defunci\u00f3n de un contribuyente, es crucial estar informado y actuar de manera oportuna para evitar complicaciones legales o fiscales.<\/p>\n<p>Mantenerse actualizado y contar con la asesor\u00eda de expertos es clave para gestionar adecuadamente estas situaciones y cumplir con las obligaciones fiscales de manera eficiente.<\/p>\n<h6 style=\"text-align: justify;\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Autor_CONTA_Francisco_Mendoza\"><\/span>Autor: <a href=\"#\" rel=\"noopener\">CONTA. Francisco Mendoza<\/a><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h6>\n<p><!-- \/wp:paragraph --><\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>La Importancia del RFC y su Manejo en Casos Especiales: Defunci\u00f3n de Contribuyentes. 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