Mayor Control y Regulación para los Contribuyentes.
La fiscalización del Servicio de Administración Tributaria (SAT) en 2025 ha incrementado su enfoque en el uso del Registro de Prestadoras de Servicios Especializados u Obras Especializadas (REPSE) y la contabilidad electrónica. Este refuerzo busca fortalecer la recaudación y combatir la evasión fiscal. Como resultado, los contribuyentes enfrentan una mayor carga administrativa y requisitos más estrictos para la deducibilidad de gastos.
El REPSE y su Rol en la Fiscalización
El SAT ha colocado al REPSE en el centro de su estrategia de fiscalización, ya que este registro asegura que las empresas cumplan con regulaciones fiscales y laborales, evitando prácticas ilegales en la subcontratación. La falta de registro en el REPSE puede derivar en la no deducibilidad de facturas por servicios, afectando la contabilidad de las empresas y generando costos fiscales inesperados.
Es esencial que los contribuyentes verifiquen que sus proveedores estén inscritos en el REPSE al momento de recibir el servicio. La legislación vigente establece que no basta con contar con un contrato y una factura; deben cumplirse requisitos adicionales para garantizar la deducibilidad de los gastos.
Auditorías y Control de la Contabilidad
La contabilidad electrónica y la auditoría financiera son elementos clave en este proceso. El SAT está cruzando información de los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) con registros del REPSE para detectar inconsistencias. Esto obliga a las empresas a mantener un control estricto de su contabilidad y evitar malas prácticas.
Expertos en el sector han advertido sobre los riesgos de realizar autoauditorías, ya que estas pueden generar conflictos de interés y afectar la objetividad de los resultados. También se recomienda que los proveedores de servicios de auditoría no ofrezcan otros servicios fiscales para evitar problemas legales.
Impacto de la Eliminación del Outsourcing
Otro factor que ha complicado el cumplimiento fiscal es la reforma que eliminó la subcontratación laboral, haciendo que la contratación directa sea la única opción viable para las empresas. Este cambio busca reducir abusos y mejorar la recaudación fiscal, pero ha generado incertidumbre en empresas que dependen de servicios especializados.
Las compañías que ofrecen estos servicios deben asegurarse de contar con el registro en el REPSE para evitar sanciones y la pérdida de beneficios fiscales. La falta de inscripción puede acarrear consecuencias tanto laborales como fiscales, afectando tanto a proveedores como a clientes.
Sanciones y Multas por Incumplimiento
El incumplimiento de la contabilidad electrónica también puede derivar en sanciones económicas. La autoridad fiscal ha endurecido su postura y ha iniciado procesos para multar a aquellas empresas que no envían correctamente su balanza de comprobación, pólizas y catálogo de cuentas.
Para evitar sanciones, es fundamental que las empresas se mantengan informadas y cumplan con sus obligaciones fiscales en tiempo y forma.
Conclusión
El SAT ha intensificado su fiscalización en 2025 con herramientas como el REPSE y la contabilidad electrónica, lo que ha incrementado las exigencias para los contribuyentes. Para evitar sanciones y optimizar la deducibilidad de gastos, es imprescindible mantenerse informado, cumplir con las normativas y contar con asesoría especializada. La correcta gestión fiscal no solo protege a las empresas de multas, sino que también garantiza su estabilidad financiera en un entorno cada vez más regulado.