¿El uso de la inteligencia artificial en la fiscalización violenta la privacidad del contribuyente?.
La tecnología está transformando la gestión y el control de asuntos fiscales en varios países, incluido México. Los softwares de contabilidad han evolucionado, y los contribuyentes pueden aprovechar distintas estrategias para organizar sus obligaciones fiscales. Las autoridades fiscales también están adoptando tecnología para verificar el cumplimiento de los contribuyentes. El “Plan Maestro 2024” del Servicio de Administración Tributaria incluye el uso de inteligencia artificial, como modelos de analítica de grafos y machine learning, para mejorar la recaudación y la vigilancia fiscal.
El “Plan Maestro 2024” del Servicio de Administración Tributaria (SAT) de México busca incorporar la inteligencia artificial (IA) para revisar impuestos internos y detectar actividades fiscales irregulares. Aunque la iniciativa es prometedora, existen preocupaciones significativas debido a la falta de regulación sobre el uso de IA en la administración pública. Esto plantea riesgos para la privacidad y la protección de datos personales de los contribuyentes, ya que la IA puede manejar una gran cantidad de información financiera y personal. La ausencia de un marco legal claro aumenta la incertidumbre sobre quién tiene acceso a los datos y cómo se utilizan. Además, el SAT no ha especificado qué tecnologías de IA se emplearán ni si serán de propiedad de terceros, lo que podría aumentar los riesgos de seguridad de la información.
Es crucial que se establezca una legislación adecuada que regule el uso de la IA por parte de las autoridades fiscales para garantizar la protección de los derechos de los contribuyentes y la seguridad de sus datos personales.
Los contribuyentes afectados por procedimientos de verificación que emplean IA deben saber que el SAT, como autoridad pública, está regido por la Ley General de Protección de Datos Personales en Posesión de Sujetos Obligados. Esta ley exige que los órganos administrativos protejan los datos personales y notifiquen a los contribuyentes sobre el uso de IA en los procedimientos de verificación.
Si el SAT no actualiza sus avisos de privacidad para reflejar el uso de IA, estaría incumpliendo la ley mencionada, lo que podría resultar en sanciones según el artículo 163, fracciones V, VII, IX y X de la misma.
Es fundamental que los contribuyentes estén informados sobre sus derechos y las obligaciones del SAT para garantizar la transparencia y la protección de su información personal.
Según la Ley General de Protección de Datos Personales en Posesión de Sujetos Obligados1, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) debe informar a los contribuyentes sobre el uso de inteligencia artificial (IA) en sus operaciones. Si se determina un crédito fiscal basado en un proceso que utilizó IA sin la debida notificación, podría argumentarse que se violó el derecho a la privacidad del contribuyente.
La jurisprudencia “ACTOS VICIADOS, FRUTOS DE” establece que si un acto administrativo es inconstitucional, todos los actos derivados de él también lo serían. Esto podría aplicarse si se demuestra que el crédito fiscal fue el resultado de un proceso que violó los derechos del contribuyente.
Sin embargo, la falta de una regulación específica sobre el uso de IA en la fiscalización tributaria crea una zona gris. Aunque el uso de IA no necesariamente invalida la determinación de un crédito fiscal, la violación de la privacidad podría ser un fundamento para impugnarlo.
En ausencia de un marco regulatorio claro y de criterios de los Altos Tribunales sobre el uso de IA por parte de las autoridades fiscales, los contribuyentes deben recurrir a los medios de defensa ordinarios y constitucionales para refutar la legalidad de las tecnologías empleadas en los actos de comprobación.